Trene Aksjeopsjoner Roth Ira

Finansiell planlegging: Strategier Pensjonsplanlegging med aksjeopsjoner og RSUs (Del 1: Førtidspensjonering) Nøkkelpoeng Du bør begynne å planlegge for pensjonering minst 10 til 15 år før målet om pensjonsdato, om ikke tidligere. For å forhindre at alle aksjeopsjoner blir forfalt ved pensjon, bør du vurdere å starte et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonsdato. I mellomtiden kan sikkerhetsbegrenset aksje og RSUer bli viktig som du nærmer deg pensjon. Alternativ øvelser eller begrenset beholdning kan tillate deg å bidra med mer penger til 401 (k) planen din. Du har alltid tenkt å bruke inntektene fra selskapets stipendbeløp for å trekke seg komfortabelt tilbake. Likevel har du aldri hatt en bestemt plan for hvordan du bruker disse tilskuddene, eller forstått pensjonsrelaterte problemer. Uansett om du har aksjeopsjoner, aksjeregningsrettigheter (SAR), begrenset lager eller begrensede aksjeenheter (RSUs), diskuterer denne tredelte artikkelserien problemene som skal vurderes når du planlegger å gå i pensjon, nærme seg pensjon, eller allerede har pensjonert. Tidsramme for pensjonsplanlegging Når du er på toppen av din karriere, reiser en familie eller betaler for barns utdanning, er det vanskelig å tenke på planlegging for din egen pensjon. Det kan ikke være noe overskudd av kontantstrøm for å spare. Likevel, de avgjørelsene du gjør i løpet av førtidspensjonen, påvirker direkte når du kan pensjonere og hvilket inntektsnivå du kan nyte i de årene. Du bør begynne å planlegge for pensjonering minst 10 til 15 år før målet om pensjonsdato, om ikke tidligere. Hvordan aksjeopsjoner passer inn i pensjonsmålene dine Folk tenker ofte på tallet de trenger for å nå pensjonen komfortabelt. Dette er vanligvis verdien av dine investeringsmidler på pensjonsdatoen du trenger for å leve komfortabelt til dagen du dør. Det er imidlertid ikke noe slikt som et magisk nummer for noen. Snarere, mengden du trenger, endres daglig med dusinvis av variabler som familiens sysselsettingsstatus, helse, levestandard, barnas behov og ønsker, finansmarkedene og mer. Dermed bør du revurdere fremgangen mot pensjonering minst en gang årlig. Du bør ikke se aksjeopsjoner på samme måte som du ser på andre aksjer eller verdipapirer i porteføljen din. Hvis aksjeopsjoner er en betydelig del av porteføljen din, blir analysen enda vanskeligere. Du bør ikke se alternativer på samme måte som du ser på andre aksjer eller verdipapirfond. Mens opsjoner er en egenkapitalkomponent, er de mye risikofyltere enn aksjer du eier direkte, eller uvestret begrenset lager. Aksjeopsjoner kan være svært volatile, og andelen av investeringsporteføljen de utgjør, kan endres daglig. I tillegg er de konsentrert i en aksje (dine firmaer). Sammenligning av dette, kan du også ha store mengder aksjeselskap i 401 (k) planen din. Til slutt kontrollerer du ikke direkte størrelsen på opsjonsbevilgninger og andre aksjebevis du mottar hvert år. Det er vanligvis ikke fornuftig å utøve aksjeopsjoner tidlig uten å ha en mye bedre investerings mulighet et annet sted. Derfor må du samordne dine andre investeringer rundt aksjeopsjoner. Eksempel: Din alder indikerer at du skal ha om lag 50 av investeringseiendommene i aksjer, hvorav 9 bør være aksjeselskap med små selskaper, 13 bør være internasjonale aksjer, og 28 bør være aksjeselskaper. Anta også at alternativene dine utgjør 56 av verdien av investeringsaktiver. Ikke tenk at du har hele egenkapitalkomponenten dekket av verdien av alternativene dine. Du bør telle alternativene mot kun 9 av småbedriftsvæksten og legge til de internasjonale og store cap-komponentene til de når de ønskede nivåene for din alder. Hva skjer med dine utestående børskort Når du går i pension Støttegodtgjørelse har nesten alltid inntjeningsbestemmelser, som vanligvis er basert på din videre ansettelse hos din bedrift. Når du går på pensjon, vil lagerplanen din spesifisere når eller om inntjening fortsetter eller stopper. Pensjon er en type oppsigelse under de fleste lagerplaner. Bedrifter behandler pensjonering mer sjenerøst enn oppsigelse av arbeid for å jobbe for et annet selskap. Se nærmere på dine børsplanbestemmelser for regler og definisjoner som gjelder for vanlig pensjonering og førtidspensjon (hvis det gjør dette skillet). Deretter velger du en pensjonsdato som maksimerer antall innvilgede opsjoner og aksjer. Ifølge en 2013-undersøkelse fra National Association of Stock Plan Professionals (NASPP), lar en liten minoritet av selskaper alternativene fortsette å vestliggjøre eller akselerere fortjenesten ved normal eller tidlig pensjonering: Behandling ved pensjonering Ved enkelte selskaper avhenger disse avsetningene på antall år du jobbet i selskapet før pensjonering. For eksempel kan bestemmelsene gjelde etter at du har jobbet i selskapet i 20 år. Når du er i nærheten av pensjon, er det viktig å gjennomgå disse bestemmelsene i varelageret og i dine spesifikke tilskudd. Advarsel: Selv om bedriften din tillater å fortsette eller akselerere inntjening, så snart du ikke lenger er ansatt i firmaet ditt, må du utøve insentivopsjoner (ISOs) innen tre måneder etter at du sluttet arbeidet for å forhindre at de blir uvalide aksjeopsjoner (NQSOs). Fordi ISOs skattes mer gunstig enn NQSOs når du utøver og holder aksjene, bør du ta en nøye oversikt over alle dine valg når du forlater bedriften. Disse problemene, inkludert øvelsesregler ved og etter oppsigelse som du må følge for å unngå å miste verdifulle aksjeopsjoner, er omtalt i detalj i del 2 (se også en relatert FAQ). Denne planleggingsprosessen er spesielt viktig når du forventer at aksjeopsjonene dine (eller SAR) står for en stor del av pensjonsnettet ditt. Beslutninger om aksjeopsjoner bør påbegynnes i det øyeblikk hvert tilskudd. For å forhindre alle aksjeopsjoner fra forfall ved pensjonering, bør de fleste begynne med et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonering. Dette hjelper deg også med å diversifisere, hvis for mye av din nettoverdi er knyttet til bevegelser i selskapets aksjekurs. For å forhindre at alle aksjeopsjoner blir forfalt ved pensjonering, bør du vurdere å starte et vanlig program for å utøve opsjoner godt før pensjonering. Over tid har noen opsjonsutøvelsesstrategier dukket opp som skattefornuftig, uavhengig av om du sparer eller bruker opsjonen. Men ikke la skatt alene kontrollere beslutningsprosessen. Selv om du bør nøye vurdere skattemessige konsekvenser av transaksjoner, må du ikke se bort fra den generelle økonomien. Dette er vanskelig å gjøre på grunn av vanskeligheten ved å forutse med noen grad av nøyaktighet den fremtidige verdien av selskapets aksje eller tapte mulighetskostnaden for en alternativ investering for gevinstene dine. Selv om skattemessige konsekvenser av en skatteplanlagt strategi er ganske enkle å beregne, er den langsiktige økonomien aldri garantert. Derfor presenteres de neste par planleggingsforslagene for å forklare skatteutfallet og forsøker ikke å anbefale den tilbudte strategien. I tillegg må du vurdere dine unike fakta og omstendigheter før du utfører noen av de følgende forslagene. Når du har til hensikt å utøve ISOs og holde beholdningen, er det generelt forsiktig å unngå alternativ minimumskatt (AMT) når det er mulig. Dette tar riktig planlegging og finjustering. Hvis AMT er uunngåelig, da AMT skal utvinnes så raskt som mulig i senere år ved å bruke AMT-kreditten, fordi en verdifull ISO er utløpt. Du må da beholde to sett med poster: en for å spore den vanlige skattegrunnlaget og den andre for å spore AMT-grunnlaget for aksjene som er anskaffet hvert år (se relaterte spørsmål om AMT-kreditt). I tillegg, hvis du dør med ubrukte AMT-kreditter, overfører ikke ubrukte kreditter etter døden til din eiendom eller mottakerne. Du bør utforme en opsjonsutøvelsesstrategi som minimerer den totale AMT-betalingen i forbindelse med utøvelsen av ISO-er (se en relatert FAQ for en rekke strategier). En populær strategi er å utøve bare nok ISOs hvert år for å unngå å utløse AMT (se en relatert FAQ på denne teknikken). Aksjene som er oppkjøpt ved utøvelse av opsjonene, bør om mulig holdes for den påkrevde beholdningsperioden på to år fra tildelingsdagen og ett år fra utøvelsesdagen. Deretter kan aksjen, for full økning over utøvelseskost, bli solgt etter behov ved gunstige langsiktige kapitalgevinster. En annen strategi for de som ønsker å diversifisere innebærer å utøve og selge alternativer i vekslende år. Dette er et mer aggressivt ISO-treningsprogram. Under det trener du ISOs og pådra AMT hvert år. Så snart du har beholdt aksjen for den nødvendige ettårsperioden (forutsatt at toårsperioden fra tilskud til salg også er oppfylt), selger du den til langsiktig realisasjon. Du gjentar dette mønsteret hvert år, slik at hvert år inkluderer en ISO-øvelse og et salg av aksjer oppkjøpt av tidligere ISO-øvelser. Denne strategien fungerer best når du vil diversifisere en stor del av bestanden over tid, møte den langsiktige holdingsperioden, og selg aksjen hvert år til gunstige kursgevinster. Dens primære ulempe er å betale AMT hvert år når ISO-ene utøves. Selv om noen av AMT kan bli tilbakebetalt det følgende året når aksjen er solgt, kan du aldri helt få tilbake hele beløpet av AMT som du betalte. (Se en relatert FAQ om å selge ISO-lager som utløste AMT.) Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) Du vil kanskje vente med å utøve dine NQSOer hvis du tror at aksjene vil fortsette å verdsette til slutten av opsjonsperioden. I mellomtiden, kanskje pengene du ellers ville bruke til å utøve opsjonene og holde aksjene, gir deg bedre avkastning andre steder. I tillegg er spredningen når du utøver NQSOer skattepliktig, slik at den vokser skatteutsett til du trener. Derfor vil liten eller ingen skatt eller økonomisk fordel komme med å utøve opsjonene før utløpsdatoen og betale skatt tidligere enn nødvendig. Med mindre du har andre hensyn, for eksempel et behov for kontanter fra å trene og umiddelbart selge, eller lokke av en mer lovende investering for gevinstene, har du generelt ikke noe incitament til en tidlig trening. Sikkerhetsbegrenset lager og RSUer kan tilby blir viktig som du nærmer deg pensjon. Begrenset aksjekurs og RSU Det er en oppfatning om at begrensede aksjer og begrensede aksjeenheter (RSUer) har mer verdi enn aksjeopsjoner fordi de alltid opprettholder noe verdt, selv om aksjen avtar. Aksjeopsjoner, derimot, kan miste all sin verdi dersom handelsprisen faller under utøvelseskursen. Sikkerheten som tilbys av begrenset lager og RSU blir enda viktigere når du er i nærheten av pensjon. I tillegg, hvis bedriften betaler utbytte, mottar du vanligvis dem på vei eller ved opptjening. Men aksjeopsjoner har større oppadgående potensial og kan dermed produsere mer vesentlig rikdom enn begrenset lager og RSU. I tillegg gir aksjeopsjoner deg mer kontroll over når du gjenkjenner den skattepliktige inntekten og generelt gir lengre skattefordeling enn begrenset lager og RSU, som vanligvis blir skattepliktige ved innkjøp innen fire år fra bevilgning (se de aktuelle FAQ om beskatning av begrenset lager ). Kontrast dette med aksjeopsjoner, som vanligvis utløper 10 år fra tildelingsdatoen. Ideelt sett vil investeringsporteføljen inneholde både begrenset aksje og aksjeopsjoner. Inntekter som er anerkjent fra å utøve NQSOs eller SARs, en diskvalifiserende disposisjon av ISOs eller ESPPs, og inntjening av begrenset lager er ofte inkludert i din totale inntekt for å beregne beløpet du kan bidra til selskapets 401 (k) plan (bekreft dette med din bedrift). Medarbeiderbidrag til en 401 k-plan er begrenset til 18 000 i 2016. De som er over 50 kan legge til ytterligere 6 000 per år, for maksimalt mulig bidrag på 24 000 i 2016. Valgøvelser eller innskrenkning av aksjemarked kan gi deg mulighet til å bidra mer penger til 401 (k) planen din. Derfor kan aksjekompensasjon gi deg mer penger til å bidra til din 401 (k) plan når (1) ditt bidragsbeløp er basert på en prosentandel av din kompensasjon og (2) ditt årlige bidrag er normalt under det årlige maksimumet. Du bør bekrefte din individuelle situasjon med din 401 (k) administrator. Mengden av årlig inntekt som dikterer at du er kvalifisert til å bidra til en Roth IRA, kalles endret justert bruttoinntekt (MAGI). Dette er din vanlige justerte bruttoinntekt (AGI) med noen forskjeller (for eksempel inntekt fra konverteringen av en Roth IRA teller ikke i MAGI). Hvis din MAGI overstiger Roth-inntektsrammer for selvangivelsen, mister du evnen til å bidra til en Roth IRA. Du kan imidlertid fortsatt konvertere en tradisjonell IRA til en Roth IRA, ved å bruke gevinsten fra aksjekompensasjonen til å betale skatten (se en artikkel om Roth-konverteringer andre steder på denne nettsiden). For skatteåret 2016. bidragsgrensene for en Roth IRA er 5.500 for en person under 50 og 6.500 for en person som er 50 år eller eldre før årsskiftet. For å være berettiget til maksimale bidrag i 2016, må gifte felles filers ha MAGI på 184 000 eller mindre, og single filers må ha MAGI på 117 000 eller mindre. Faseutvalget for delvise bidrag strekker seg derfra opp til et inntektsloft på 194.000 for giftfelles filers (opptil 132.000 for single filers), utover hvilke bidrag ikke er tillatt. Advarsel: Inntil innleveringsfristen for 2016-avkastningen din i april 2017, kan du gjøre innskudd som fremdeles teller for 2016 skatteåret. (IRS-publikasjon 590-A har mer informasjon.) For skatteåret 2017. bidragsgrensene for en Roth IRA er 5.500 for en person under 50 og 6.500 for en person som er 50 år eller eldre før årsskiftet. For å være berettiget til maksimale bidrag i 2017, må gifte felles filers ha MAGI på 186 000 eller mindre, og single filers må ha MAGI på 118 000 eller mindre. Faseutvidelsesområdet for delvise bidrag strekker seg derfra opp til et inntektsloft på 196 000 for giftfelles filers (opptil 133 000 for single filers), utover hvilke bidrag ikke er tillatt. Advarsel: Inntil innleveringsfristen for 2017-avkastningen din i april 2018, kan du gjøre innskudd som fremdeles teller for skatteåret 2017. (IRS-publikasjon 590-A har mer informasjon.) Effekten av aksjebidrag avhenger av tilskuddstypen. ISO-øvelser genererer ikke inntekter som inngår i justert bruttoinntekt (AGI). Derfor, hvis du utøvde og holdt ISOs, vurderes ikke den potensielle resulterende alternative minimumskatten (AMT). Men hvis ISO er diskvalifisert (for eksempel ved salg på samme dag eller salg i samme utøvelsesår) og blir en NQSO, klassifiseres inntektene som ordinær inntekt og går inn i AGI. NQSOs og aksjestyrkingsrettigheter genererer alltid ordinær inntekt ved utøvelse, og begrenset lagerRSU gjør det alltid ved opptjening, med mindre IRS klassifiserer inntektene som utsatt kompensasjon. Når det gjelder tradisjonelle IRAer, når ingen av ektemenn er dekket av en pensjonsplan på jobben, er det ingen AGI-grenser for å gjøre et fradragsberettiget IRA-bidrag. Men når bare en ektefelle er dekket av en plan på jobb, blir reglene mer kompliserte og du bør konsultere IRS-publikasjon 590. Vendingsfondsstøtte til utsatt kompensasjon Aksjeopsjoner er utformet for å kompensere ansatte for jobbytelse i stedet for å gi pensjonsytelser. Derfor utløper de fleste ansattes aksjeopsjoner lenge før du går på pensjon. Du kan imidlertid ikke trenger kontanter nå eller kan ikke ha det travelt å betale skattene på opsjonsvinduene ved trening. Under visse svært spesielle omstendigheter kan du kanskje konvertere opsjonsvinduene, forutsatt at § 409A i Internal Revenue Code ikke straffer den. (For detaljer, se artikkelen Omregning av aksjeopsjon spredt til ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon andre steder på denne nettsiden.) Med RSU som er vest under ansettelsen, kan du ha mulighet til å utsette beskatning til pensjon, som forklart i en annen FAQ. Del 2 i denne serien vender seg til overveiene for planleggingen i året du går på jobb fra jobben. Carol Cantrell er advokat, advokat og finansiell planlegger hos advokatfirmaet Cantrell Cowan i Houston, Texas. Hun konsentrerer seg om økonomisk planlegging for ledere, familier og pensjonister, med spesialitet på aksjeopsjoner, tillit, partnerskap og eiendomsskatt. Hun er forfatter av bokguiden til eiendom, skatt og finansiell planlegging med aksjeopsjoner, publisert av CCH, et WoltersKluwer-selskap. Deler av denne artikkelen er basert på den boken. Denne artikkelen ble publisert utelukkende for innhold og kvalitet. Verken forfatteren eller hennes firma kompenserte oss i stedet for utgivelsen. Del denne artikkelen: Kan du sette aksjeopsjoner i en IRA-konto Egenkapitalopsjoner er oppført i den finansielle delen av store aviser. Valutakursopsjoner kan være en aggressiv, høyrisiko investeringsaktivitet, eller det kan være en konservativ, lavrisiko-praksis, avhengig av investeringsstrategien. Det er ingen forskrift som forbyder børsopsjoner på din individuelle pensjonskonto, så lenge kontoen din er selvstyrt, eller den ansvarlige for din konto tillater slik aktivitet. Det virkelige spørsmålet er om opsjonshandel passer for pensjonsalderen. Forbudte transaksjoner Internal Revenue Service gir ikke mye veiledning om hvilke typer investeringer som passer for din IRA. I stedet gir den deg en begrenset liste over ting du ikke kan sette i din IRA. For eksempel kan du ikke bruke penger fra din IRA til med en livsforsikring. Du kan ikke investere i samleobjekter, for eksempel kunst, antikviteter eller persiske tepper. IRS har ingen forbud mot å bruke penger i din IRA for å kjøpe aksjeopsjoner, men som ved publisering. Handelsalternativer i dine IRA-handelsalternativer i din IRA, uavhengig av om kontoen din er en tradisjonell IRA eller en Roth IRA, fungerer på samme måte som handelsalternativer i kontokontoen din gjennom din megler. Du legger inn bestillingen, betaler for transaksjonen, inkludert provisjoner og gebyrer, med midler fra din IRA, og alternativet holdes i din IRA-konto. Hvis du selger alternativet, forblir fortjeneste fra salget i din IRA. Hvis du utøver alternativet, beholdes noe lager du kjøper, i din IRA. Alle handler må forekomme i din IRA for å opprettholde skattemessig utsatt status for pengene dine. Konservative Alternativ Strategier Hvis du eier aksjer i IRA, kan du øke deres inntjeningspotensial ved å selge dekketopsalgsmuligheter mot denne aksjen. Når du selger et dekket samtal, betaler kjøperen deg en premie for retten til å kjøpe aksjene til en bestemt pris, kalt strekkprisen, for et bestemt tidsrom, som vanligvis er ett år eller mindre. Hvis beholdningen ikke stiger over strykingsprisen eller faller i verdi, vil opsjonen utløpe uutnyttet og du kommer til å beholde aksjen din, eventuelle utbytte den betaler og premien. Hvis prisen på aksjen stiger over streikprisen, kan den utøves, i så fall selger du aksjene til avtalt pris, og du får beholde premien. Høyrisikostrategier Hvis du er ute etter høyt potensielt avkastning og ikke villig til å ta noen betydelige risikoer, kan du kjøpe anropsalternativer i din IRA. Når du kjøper et anropsalternativ, kjøper du retten til å kjøpe den underliggende aksjen til en fast pris i en bestemt tidsperiode. Fordi det ikke er noen grense for hvor høy en aksjekurs kan gå, teoretisk sett er profittpotensialet ubegrenset. På ulempen, hvis aksjen minker i pris, og du ikke kan selge alternativet ditt før utløpsdatoen, utløper opsjonen og blir verdiløs. Du kan miste hele investeringen, noe som trolig ikke er det beste scenariet for pensjonsalderen din. Selvregistrert IRA Hvis du ønsker å handle i IRA, må du ha din IRA med et varemedlem som tillater selvregistrerte transaksjoner. Den nordamerikanske Securities Administrators Association konstaterer at rundt 94 milliarder av de 4,7 billioner som holdes i individuelle pensjonskontoer, er i selvstyrte IRAer. Med den slags penger på spill er svindelprodusenter en reell trussel. Foreningen rådgiver alle som ønsker å åpne en selvstyrt IRA for å sjekke potensielle kontoansvarlige hos en tredjepart, for eksempel Securities and Exchange Commission, før de investerer penger. ReferencesCan personal aksjeopsjon lager være bidratt til en IRA eller Roth 2010 av Michael C. Gray Ansatte har spurt meg mange ganger om de kan unnslippe skatt for å utøve sine incentiv aksjeopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner ved å bidra alternativene til en Roth eller vanlig IRA-konto. det generelle svaret er nei. Du kan tildele arbeidsinntekt til en pensjonskonto og unnslippe skatt. I tillegg kan aksjer oppkjøpt ved hjelp av et aksjeopsjon can8217t bli bidratt til en IRA eller Roth. I henhold til Internal Revenue Code § 219 (e) (1) skal bidrag, bortsett fra overdragelsesbidrag, være kontanter. Vær også oppmerksom på at salg av eiendeler til IRA eller Roth er en forbudt transaksjon. Imidlertid kan IRA eller Roth kjøpe pre-IPO aksjer ved å kjøpe det fra selskapet eller en ikke-relatert person. For AMT-oppdateringer, abonner på vårt nyhetsbrev, Michael Gray, CPA8217s Alternativ Alert ved å fylle ut skjemaet under. Kommentarer er stengt. Vårt nyhetsbrev for aksjeopsjonsinnehavere Abonner nå ved å fylle ut nedenstående skjema Vårt nyhetsbrev for skatterådgivere Abonner nå ved å fylle ut skjemaet Vårt nyhetsbrev for investeringsrådgivere Abonner nå ved å fylle ut skjemaet 2190 Stokes St. Ste. 102 San Jose, CA 95128 FAX: (408) 998-2766 Timer: 8:00 - 17:00 PDT mandag - fredag ​​2017 Michael Gray, CPA.