Gjør I Pay Sosial Security Skatt On Aksjeopsjoner

Ti skatte tips for aksjeopsjoner Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, må du høre opp. Det er store potensielle skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine riktig. De fleste selskaper gir noen (minst generelle) skatteråd til deltakerne om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er en overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning (både umiddelbart og nede på veien). Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av betalpakken. 1. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det er incentivopties (eller ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (eller NSOer). Noen ansatte mottar begge. Din plan (og ditt opsjonsbidrag) vil fortelle hvilken type du mottar. ISOs skattes mest gunstig. Det er generelt ingen skatt på det tidspunkt de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter, når du selger aksjene dine, betaler du skatt, forhåpentligvis som en langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du: (a) holde aksjene i mer enn et år etter at du har utnyttet opsjonene og (b) i hvert fall selger aksjene to år etter at ISO-ene dine ble gitt. Den sistnevnte toårige regelen fanger mange mennesker uvitende. 2. ISOs har en AMT-felle. Som jeg nevnte ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt. Det kan ha slått deg av den kongressen og skattemyndighetene har en liten overraskelse for deg: den alternative minimumskatten. Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Vær oppmerksom på at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel: Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje. To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10. 10 spredningen mellom treningsprisen og 20-verdien er underlagt AMT. Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen, eller 2,80 per aksje. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, du kan kanskje gjenopprette AMT gjennom hva som er kjent som en AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det som skjedde med ansatte rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001. I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte ut. (For mer om hvordan å hevde at lettelse, klikk her.) Men stol ikke på kongressen gjør det igjen. Hvis du utøver ISO, må du planlegge riktig for skatten. 3. Ledere får ikke-godkjente alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle (eller i det minste de fleste) alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De er ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle. Som med ISOs, er det ingen skatt på det tidspunktet opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt (og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsskatt) på forskjellen mellom prisen og markedsverdien. Eksempel: Du får opsjon på å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjene handles på 5. To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje. Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, så du har 5 av kompensasjonsinntekt. Så, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør salgsprisen over 10 (ditt nye grunnlag) være langsiktig kapitalgevinst. Treningsalternativer tar penger, og genererer skatt til oppstart. Det er derfor mange som bruker alternativer til å kjøpe aksjer og selger disse aksjene samme dag. Noen planer tillater enda en kontantløs trening. 4. Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar lager (eller annen eiendom) fra arbeidsgiveren din med vilkårene som er vedlagt (f. eks. Du må være i to år for å få det eller beholde det), gjelder spesielle regler for begrenset eiendom i henhold til avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83 regler, kombinert med opsjoner på aksjer, gir mye forvirring. Først må vi vurdere rent begrenset eiendom. Som gulrot å bo hos selskapet, sier arbeidsgiveren din om du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50.000 aksjer. Du trenger ikke å betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen. I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje. Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter (eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden.) Inntekten beskattes som lønn. 5. IRS vil ikke vente for alltid. Med begrensninger som vil bortkomme med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Men noen begrensninger vil aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, vurderer IRS eiendomsfeltet for disse restriksjonene. Eksempel: Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner i henhold til en avtale om kjøp av aksjer for å selge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet. IRS vil vente og se (ingen skatt) for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli skattlagt på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsrestriksjonen. 6. Du kan velge å bli beskattet før. De begrensede eiendomsreglene adopterer generelt en ventetid-og-se-tilnærming for restriksjoner som til slutt vil bortfalle. Likevel, under det som er kjent som et 83 (b) valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i din inntekt tidligere (i realiteten uten hensyn til begrensningene). Det kan høres motintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til en lav verdi, og låse i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig verdsettelse. For å velge nåværende skatt, må du skrive skriftlig 83 (b) valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon (som kan være liten eller til og med null). Deretter må du legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel: Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjene. Det betyr at innlevering av et 83 (b) valg kunne rapportere nullinntekt. Likevel, ved å arkivere det, konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du arkiverte valget. 7. Restriksjoner alternativer forvirring. Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var kompliserte nok, noen ganger må du håndtere begge settene av regler. For eksempel kan du bli tildelt aksjeopsjoner (enten ISOs eller NSOs) som er begrensede rettigheter til dem vest over tid hvis du bor hos selskapet. IRS venter generelt på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for valgene dine til å vestre, så det er ingen skatt til den opptjeningsdagen. Deretter tar aksjeopsjonsreglene over. På det tidspunktet ville du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å gjøre 83 (b) valg for kompenserende aksjeopsjoner. 8. Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med å se etter dine interesser. Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISO, NSO, begrenset lager og mer. Selskaper gir noen ganger personlig skatte - og finansplanlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette for alle. 9. Les dokumentene Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har dokumentene sine eller ikke har lest dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt ditt papirarbeid til din rådgiver. Det papirarbeidet bør inkludere selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger. Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av dem. Selvfølgelig foreslår Id selv å lese dokumentene dine først. Det kan hende du finner ut at noen eller alle dine spørsmål besvares av materialene du har mottatt. 10. Pass på den fryktede delen 409A. Endelig pass opp for en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004. Etter en periode med forvirrende overgangsveiledning regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til avsnitt 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer på 409A, klikk her. Robert W. Wood er en skatteadvokat med en landsdekkende praksis. Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattedirektoratet for erstatningskompensasjon (4. utg. 2009), kan nås på woodwoodporter. Denne diskusjonen er ikke ment som juridisk rådgivning og kan ikke påberopes for noe formål uten tjenester av en kvalifisert profesjonell. Avbestemt lager: Skatt Når og hvordan er et tilskudd av begrenset lager eller RSUer beskattet? Tidspunktet for beskatning er forskjellig fra lager alternativer. Du betaler skatt på det tidspunktet restriksjonene på aksjen bortfaller. Dette skjer når du har tilfredsstilt kravene til innkjøp og er sikker på å motta aksjene (det er ikke lenger noen risiko for fortabelse). Din skattepliktig inntekt er markedsverdien av aksjen på den tiden, minus det beløpet som er betalt for aksjen. Du har kompensasjonsinntekt underlagt føderal og arbeidsskatt (Social Security og Medicare) og eventuell statslig og lokal skatt. Det er da gjenstand for obligatorisk tilleggslønn. (Se en relatert FAQ for detaljer om skattefradrag og måter å betale den på.) Hvis du har begrensede aksjeenheter, er beskattningen likt, bortsett fra at du ikke kan foreta et 83 (b) valg (diskutert nedenfor) som skal beskattes ved tildeling. Med RSUer blir du beskattet når aksjene leveres til deg, noe som nesten alltid er ved innkjøp (noen planer gir utsatt delleveranse). For detaljer, se avsnittet om RSUer. Eksempel: Du mottar 4.000 aksjer av innskrenket aksje som vinner med en pris på 25 per år. Du betaler ikke for bevilgningen. Aksjekurs ved tildeling: 18. Aksjekurs ved år ett: 20 (1000 x 20 20 000 av ordinær inntekt). Aksjekurs i år to: 25 (25 000). Aksjekurs på år tre: 30 (30.000). Aksjekurs på år fire: 33 (33.000). År fra tildelingsdato Aksjekurs ved opptjening Din totale skattepliktige inntekt er 108.000. Hver opptjening av denne summen er skattepliktig, og tilbakeholdelse gjelder på hver opptjeningsdato. To år etter at de siste aksjene går ut, selger du hele aksjene. Aksjekursen til salgs er på 50 (200 000 for 4.000 aksjer). Din kapitalgevinster er 92 000 (200 000 minus 108 000). For annoterte diagrammer som viser hvordan du rapporterer dette salget på selvangivelsen, se Rapportering av aksjesalg i skattesenteret. Alternativt kan du gjøre et avsnitt 83 (b) valg med IRS innen 30 dager etter bevilgningen (dette valget er utilgjengelig for begrensede aksjeenheter). Dette betyr at du betaler skatt på verdien av aksjen ved tilskudd, og starter kapitalgevinstperioden for senere videresalg. Hvis aksjene aldri vinner fordi du forlater selskapet, kan du ikke gjenopprette de skatter du betalte ved tilskudd. For detaljer om risikoen knyttet til 83 (b) valget, se den aktuelle artikkelen. Eksempel: Med fakta i det forrige eksempelet: Du gjør en rettidig 83 (b) valg til stipend. Til stipend har du ordinær inntekt på 72.000 (4.000 x 18), og tilbakeholdelsen gjelder. Når du selger senere, har du en kapitalgevinst på 128 000 (200 000 minus 72 000). I motsetning til ikke å gjøre valget i det forrige eksempelet, lar 83 (b) valget deg konvertere 36.000 av ordinær inntekt til den lavere skattede kapitalgevinsten: 128.000 92.000 av gevinst i det forrige eksemplet pluss 36.000 som var ordinær inntekt ved opptjening uten valg av 83 (b). De 36.000 er verdsettelsen av aksjekursen fra tildelingsdatoen til vestdatoen. Du kan også motta utbytte med begrenset lager. Utbytte er skattepliktig (skattebehandlingen er omtalt i en annen FAQ).Online Tools amp Updates Like - Klikk denne lenken for å legge denne siden til bokmerkene dine Del - Klikk denne lenken for å dele denne siden via e-post eller sosiale medier Skriv ut - Klikk denne linken til Skriv ut denne siden Sosial sikkerhet Skatt Medicare Skatt og selvstendig sysselsetting Hvis du jobber som en ansatt i USA, må du betale folketrygd og Medicare skatt i de fleste tilfeller. Betalingen av disse skattene bidrar til dekningene dine i henhold til amerikansk personvernsystem. Din arbeidsgiver trekker disse skattene fra hver lønnsbetaling. Din arbeidsgiver må trekke fra disse skattene selv om du ikke forventer å kvalifisere for trygdeordninger eller Medicare-fordeler. Generelt gjelder amerikanske sosialsikkerhets - og Medicare-skatter på lønnsutbetalinger for tjenester som utføres som arbeidstaker i USA, uansett statsborgerskap eller bosted til enten arbeidstakeren eller arbeidsgiveren. I begrensede situasjoner gjelder disse skattene for lønninger for tjenester utført utenfor USA. Din arbeidsgiver skal kunne fortelle deg om sosial sikkerhet og Medicare skatt gjelder for lønnen din. Du kan ikke foreta frivillige trygdeordninger dersom ingen skatter forfaller. Tilbakebetaling av skatter holdt tilbake i feil Hvis sosial sikkerhet eller Medicare skatt ble holdt feil ved betaling som ikke er gjenstand for disse skattene, kontakt arbeidsgiveren som holdt tilbake skattene for tilbakebetaling. Hvis du ikke kan få full tilbakebetaling av beløpet fra arbeidsgiveren din, kan du sende inn krav om refusjon med Internal Revenue Service på skjema 843, krav på tilbakebetaling og forespørsel om tilbaketrekking. Vedlegg følgende elementer til skjema 843: En kopi av skjemaet W-2 for å bevise mengden av personvern og Medicare-skatter holdt tilbake. En kopi av siden fra passet ditt som viser visumstemplet, INS-skjema I-94, hvis aktuelt INS Formular I-538, Sertifisering ved utpekt skoleoffisiell, og En erklæring fra arbeidsgiver som angir hvor mye refusjonen din arbeidsgiver har oppgitt, og hvor mye kreditt eller refusjon arbeidsgiveren hevdet eller at du har autorisert din arbeidsgiver til å kreve. Hvis du ikke kan få denne uttalelsen fra arbeidsgiveren din, må du oppgi denne informasjonen på din egen erklæring og forklare hvorfor du ikke legger til en uttalelse fra din arbeidsgiver. Hvis det er aktuelt, skjema 8316, opplysninger om anmodning om tilbakebetaling av skatt på trygd, feilaktig tilbakeholdt på lønn mottatt av en ikke-residens Alien på en F, J eller M Type Visa (PDF) filformular 843 (med vedlegg) med IRS-kontoret hvor din arbeidsgivere formularer 941 avkastning ble arkivert. Du kan finne IRS-kontoret der arbeidsgiveren legger inn skjema 941 ved å gå til Hvor skal du returnere filavgift. Selvstendig sysselsettingsavgift Selvstendig næringsinntekt er inntekt som oppstår ved utførelse av personlige tjenester, men som ikke kan klassifiseres som lønn fordi det ikke eksisterer en arbeidsgiver-ansettelsesforhold mellom betaleren og betalingsmottakeren. Internal Revenue Code pålegger selvstendig skatt på selvstendig næringsdrivende inntekt av enhver amerikansk statsborger eller bosatt alien som har en slik inntekt som selvstendig næringsdrivende. Imidlertid er ikke-hjemmehørende utlendinger ikke omfattet av skatt på egenbeskatning. Når en ikke-hjemmehørende fremmed-person blir en amerikansk bosatt utenlandsk statsborgerskap i henhold til bostedslovens regler, blir han deretter ansvarlig for skatter for egenbeskatning på samme vilkår som en amerikansk statsborger eller bosatt alien. Merk: Til tross for de ovennevnte generelle reglene kan selvstendig næringsskatt pålegges utenlandsk utenlander i henhold til en internasjonal sosialavtale (Totaliseringsavtaler). Internasjonale avtaler om sosial sikkerhet USA har inngått avtaler om sikkerhetsavtale med utenlandske land for å koordinere dekning av trygdeordninger og beskatning av arbeidstakere som er ansatt for deler av eller alle arbeidsplasser i et av landene. Disse avtalene blir ofte referert til som totaliseringsavtaler. I henhold til disse avtalene blir dobbeltdekning og dobbeltbidrag (skatter) for samme arbeid eliminert. Avtalene sikrer generelt at sosialsikkerhetsskatter (inkludert egenbeskatning) bare betales til ett land. Du kan få mer informasjon på nettstedet for sosial sikkerhetstjenester. ReferanserRelaterte emner Side Sist omtale eller oppdatert: 02-Sep-2016